Heft 2 / 2016

In der aktuellen Ausgabe der ISR (Heft 2, Erscheinungstermin: 10. Februar 2016) lesen Sie folgende Beiträge und Entscheidungen:

Außensteuerrecht

Eisendle, David, Grenzüberschreitende Verlustverrechnung im Jahre 11 nach Marks & Spencer – Status quo der EuGH-Rechtsprechung zur Berücksichtigung von Auslandsverlusten kraft Unionsrecht, ISR 2016, 37-43

Das Thema der grenzüberschreitenden Verlustverrechnung hält die Steuerfachwelt seit dem EuGH-Urteil Marks & Spencer aus 2005 in Atem. Nach der bisherigen Rechtsprechung gebot das Unionsrecht den Mitgliedstaaten, endgültige Verluste ausländischer Betriebsstätten und ggf. Tochtergesellschaften gewinnmindernd anzuerkennen. Die im letzten Jahr ergangenen Urteile Kommission/Vereinigtes Königreich und Timac Agro lassen davon allerdings kaum mehr etwas übrig. In Deutschland entfällt eine Verrechnungspflicht zukünftig in den meisten Anwendungsfällen schon von vornherein, und wo sie noch besteht, ist sie auf ein Minimum reduziert.
Since the judgment of the ECJ in the Marks & Spencer case in 2005, the issue of cross-border loss relief has kept the world of tax busy. According to the previous case law, EU law required Member States to deduct final losses incurred by foreign permanent establishments and, if applicable, foreign subsidiaries. However, there is not a lot left of it in the light of the judgments in Commission/United Kingdom and Timac Agro rendered last year. In Germany, in most practical cases an obligation to offset these losses will no longer apply from the outset, and where it still exists it is reduced to a minimum.

  • BFH v. 21.9.2015 - I R 72/14, Unbeschränkte Steuerpflicht einer technischen Fachkraft ausländischer Streitkräfte; Rückkehrwille; keine Anwendung der Grundsätze des Anscheinsbeweises, ISR 2016, 43-45
  • BFH v. 12.8.2015 - I R 18/14, Fiktive unbeschränkte Einkommensteuerpflicht: Einbeziehung von der Abgeltungsteuer unterliegenden Kapitaleinkünften bei der Berechnung der Einkunftsgrenzen nach § 1 Abs. 3 Satz 2 EStG 2009, ISR 2016, 45-47
  • BFH v. 15.10.2015 - I B 93/15, Buchführungspflicht einer ausländischen Immobilienkapitalgesellschaft, ISR 2016, 47-48
  • BFH v. 27.10.2015 - I B 124/14, Keine Pflicht des FG zur Vernehmung eines im Ausland ansässigen Zeugen, wenn dieser nicht in die Sitzung gestellt wird; Würdigung von Zeugenaussagen, ISR 2016, 48-49


DBA/OECD

  • BFH v. 7.7.2015 - I R 42/13, Zuordnung des Besteuerungsrechts nach der sog. Entwicklungshelferklausel, hier nach Art. 19 Abs. 3 DBA-Indonesien, ISR 2016, 49-52
  • BFH v. 15.4.2015 - I R 73/13, Besteuerung von Arbeitslohn, den die OSZE-Mission einer im Inland unbeschränkt steuerpflichtigen Klägerin für ihre Tätigkeit im Kosovo gezahlt hat, ISR 2016, 52-54


Europäisches Steuerrecht

  • EuGH v. 17.12.2015 - Rs. C-388/14, Kehrtwende des EuGH bei Pflicht zur Berücksichtigung finaler Betriebsstättenverluste, ISR 2016, 54-58
  • EuGH v. 19.11.2015 - Rs. C-632/13, Einräumung eines Wahlrechts für Grenzgänger zwischen (Quellen-)Besteuerung der Bruttoeinkünfte oder Veranlagung der Nettoeinkünfte ist nicht unionsrechtswidrig, sofern gebietsfremde Stpfl. nicht einer insgesamt höheren Besteuerung unterworfen werden, ISR 2016, 58-61
  • BFH v. 28.7.2015 - VIII R 2/09, Besteuerung von Erträgen aus sog. “schwarzen“ Fonds nach dem AuslInvestmG, ISR 2016, 61-68
  • BFH v. 30.9.2015 - I B 66/15, Unionsrechtswidrigkeit des § 20 Abs. 3 UmwStG 1995; keine grundsätzliche Bedeutung von Fragen zu ausgelaufenem Recht, ISR 2016, 68-72

Verlag Dr. Otto-Schmidt vom 29.01.2016 10:10

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