Heft 8 / 2014

In der aktuellen Ausgabe der ISR (Heft 8, Erscheinungstermin: 10. August 2014) lesen Sie folgende Beiträge und Entscheidungen.

Außensteuerrecht

  • Kudert, Stephan / Kahlenberg, Christian / Mroz, Katarzyna, Umfassende Verschärfung von § 50i EStG im Rahmen des “Kroatiengesetzes“, ISR 2014, 257-265
    Mit dem AmtshilfeRLUmsG vom 26.6.2013 wurde ein neuer § 50i EStG geschaffen, der Gestaltungsmodelle zur Umgehung der deutschen Entstrickungsbesteuerung – vorrangig nach § 6 AStG – mit gewerblich geprägten oder infizierten Personengesellschaften einfängt. Da die Vorschrift Regelungslücken aufwies, hat der Gesetzgeber nach nur einem Jahr eine Anpassung vorgenommen. Die neugefassten Regelungsbereiche sind Inhalt des vorliegenden Beitrags.
    With the Mutual Assistance Directive Implementation Act of 26th June 2013 the German legislator introduced a new provision in the Income Tax Law (Sec. 50i EStG) which counters tax saving models obviating German exit taxation – primarily Sec. 6 AStG – using commercially-classified or commercially-infected partnerships. However, as the provision seemingly suffered from regulatory gaps, the legislator introduced comprehensive modifications to it. The present article examines these newly designed regulatory changes.

 

  • Drüen, Klaus-Dieter, Ausländische Buchführungspflichten und innerstaatliche Wirkung, ISR 2014, 265-273
    Namentlich die grenzüberschreitenden Goldhandels-Modelle haben die Diskussion darüber befördert, ob ausländische Buchführungspflichten im Inland Steuerfolgen auslösen können. Während die Literatur diese Frage kontrovers beantwortet, verneint die Finanzrechtsprechung bislang überwiegend eine derivative deutsche Aufzeichnungspflicht nach § 140 AO. Angesichts mehrerer beim BFH anhängiger Revisionsverfahren hinterfragt der Beitrag die herrschende Ansicht und regt eine nach den Rechtsfolgen teleologisch differenzierende Antwort an.
    This article relates to the recent discussion, if foreign bookkeeping obligations could trigger German tax consequences. While the question is controversial discussed in the legal literature, a number of German fiscal courts reject an adoption of foreign bookkeeping obligations based upon sec. 140 German General Tax Code (Abgabenordnung – AO). Since there are several pending appeal procedures, this article scrutinizes the currently prevailing view and suggests a differentiating answer depending on legal consequences.
  • BFH v. 26.2.2014 - I R 56/12, Betriebsausgabenabzug für Gründungsaufwand einer ausländischen festen Einrichtung, ISR 2014, 273-274
  • BFH v. 2.4.2014 - I R 68/12, Landwirtschaftlich bewirtschaftetes Grundstück als Betriebsstätte i.S.v. § 12 AO, ISR 2014, 274-276
  • FG Münster v. 14.5.2014 - 10 K 1007/13 G, Keine Schachtelstrafe auf ausländische Dividendenzahlung an gewerbesteuerliche Organgesellschaft, ISR 2014, 276-278

Europäisches Steuerrecht

  • EuGH v. 12.6.2014 - Rs. C-39, 40, 41/13, Niederländische Gruppenbesteuerung verstößt gegen die Niederlassungsfreiheit, ISR 2014, 278-280
  • EuGH v. 19.6.2014 - Rs. C-53/13, C-80/13, EU-Rechtswidrigkeit bei Vergütungen an EU-Unternehmen mit Zweigniederlassung im Tätigkeitsstaat, ISR 2014, 280-282

Internationale Steuerplanung/Verrechnungspreise

  • Haase, Florian / Steierberg, Daniela, Inbound-Investitionen: Eine Fallstudie zu Kapitalgesellschaftsbeteiligungen (Teil 1), ISR 2014, 282-292
    Der Beitrag behandelt die gängigsten Konstellationen der Beteiligung von ausländischen Kapitalgesell-schaften an inländischen Kapitalgesellschaften und befasst sich sowohl mit der Besteuerung von Dividenden als auch der Besteuerung von Veräußerungsgewinnen nach nationalem Steuerrecht und Abkommensrecht. Die Fallvarianten für natürliche Personen als Gesellschafter sind Teil 2 des Beitrags vorbehalten.
    The German taxation of dividends and capital gains from a German inbound investment varies considerably depending on the investment structure. This article analyses the German taxation of dividends and capital gains in the hands of a foreign corporate entity for qualified and portfolio shareholdings under the most common investment structures considering treaty and EU-law. Part 2 will examine the German taxation of a foreign individual as a shareholder.

Verlag Dr. Otto-Schmidt vom 31.07.2014 13:24